BDDK AR’ı tane tane anlattı

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, bankaların Aktif Rasyosu hesaplamalarıyla ilgili soru ve taleplerine açıklık getirdi
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK), bankaların Aktif Rasyosu hesaplamalarıyla ilgili Türkiye Bankalar Birliği (TBB) üzerinden gelen sorularını cevapladı. Sektörün geçen hafta gündeme getirdiği bazı konular netlik kazandı. Bilindiği gibi bankacılar, uygulamada hata yapılmaması için BDDK’nın Aktif Rasyosu düzenlemelerindeki bazı noktalarda çerçevenin daha net belirlenmesi gerektiğini belirtmişlerdi.
BDDK’nın açıklamasında, kredilerin vadesi ve tanımıyla ilgili detaylar göze çarptı. Buna göre, üç aydan kısa vadeli kredilerin vade hesabı için orijinal vade dikkate alınacak. Dövize endeksli krediler Türk Lirası kalemine girecek. Kambiyo tanımının içine yeni giren altınla ilgili kalemler için yabancı para mevduatla benzer hesaplamalar yapılacak.
BDDK’nın açıklama metninde şu ifadeler yer aldı:
Bu minvalde, ilgide kayıtlı yazılarınız ile AR’a ilişkin Kurumumuza iletilen soru ve taleplerinizle ilgili
olarak;
– AR hesaplamasında kullanılacak altın ve diğer kıymetli maden kurlarının, BIST’te kıymetli madenler için açıklanan referans değer olarak anlaşılması,
– YP kalemlerin TL’ye çevriminde AR’ın hesaplandığı gün açıklanan kur değerinin kullanılması,
– Enflasyona endeksli menkul kıymetlerle ilgili hesaplamalarda, değerlemede esas alınacak endeksin, bankaların kendilerinin belirledikleri endeks olarak anlaşılması,
– 9042 sayılı Kurul Kararında zikredilen;
· Üç aydan kısa vadeli kredilerin, kullandırım vadesi 92 takvim günü ve daha kısa olan krediler olarak,
Bankaların ihraç ettikleri altı aydan kısa vadeli finansman bonolarının, vadesi 184 takvim günü ve daha kısa vadeli olan bonolar ve kira sertifikaları olarak,
· Proje finansmanı kredilerinin, işletme sermayesi vb. kredileri değil, geri ödeme kaynağı, finanse edilen projenin nakit akışından müteşekkil olan, bu kapsamda teminat paketleri projeye ilişkin varlıklar ile hak ya da alacaklar üzerinden kurgulanan kapalı devre finansman işlemleri olarak,
· KOBİ kredilerinin, 19/10/2005 tarihli ve 2005/9617 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan “Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletmelerin Tanımı, Nitelikleri ve Sınıflandırılması Hakkında Yönetmelik”te tanımlanan “KOBİ”lere kullandırılan krediler olarak anlaşılması,
– 3 aydan kısa vadeli kredilerin vade hesabı yapılırken kalan vadenin değil orijinal vadenin dikkate alınması ve 3 aydan kısa vadeli hiçbir kredinin AR hesaplamasında “Krediler” kalemine dahil edilmemesi, ancak;
· İlgi(e)’deki talimat yazımız ile Birliğinize iletildiği üzere, kullandırım vadesi 3 aydan uzun olmakla birlikte 3 aydan erken refinanse edilen ya da erken ödenen kredilerin, banka bazında geçmiş bir yıllık politika ve işlem hacimlerinden önemli ölçüde farklılaşması halinde, rasyonun geriye doğru hesaplanacağının ve bu hesaplamalar neticesinde gerekli oranı sağlayamadığı tespit edilen bankalar hakkında işlem tesis edileceğinin unutulmaması,
· Borçlu Cari Hesap(BCH) ve Rotatif kredilerden vadesi 3 ayın altında kalanların AR hesaplamasında “Krediler” kalemine dahil edilmemesi,
· Kredili Mevduat Hesabı(KMH) ve Kredi Kartı alacakları ile iskonto ve iştira kredilerinin ise vadeden bağımsız olarak AR hesaplamasında “Krediler” kalemine 1 katsayı ile dahil edilmesi,
– 9042 sayılı Kurul Kararında belirtilen, 1,75 katsayısının uygulanacağı YP mevduat tutarının belirlenmesinde dikkate alınması gereken YP kredi tutarının, bilançoda yer alan bütün YP krediler olarak değil, yalnızca AR hesaplamasında pay kısmında “Krediler” kalemi altında hesaplamaya dahil edilebilecek YP Krediler olarak anlaşılması,
– Dövize Endeksli Kredilerin (DEK) hesaplamada, TL kredi olarak dikkate alınması,
– Kredi bakiyelerinin hesaplanmasında, Finansal Kiralama şirketleri hariç, Faktoring ve Tüketici Finansmanı şirketleri dışında kalan, sigorta, yatırım menkul değerler, portföy yönetimi gibi mali kesime dahil diğer şirketlere kullandırılan kredilerin de AR hesaplamasında “Krediler” kalemine dahil edilmemesi,
– KKTC’deki yerleşiklere kullandırılan kredilerin yurtdışı yerleşiklere kullandırılan krediler olarak, ele alınmaması ve dolayısıyla bu tür kredilerin AR hesaplamasında “Krediler” kalemine dahil edilmesi;
– “YP Mevduat” altında dikkate alınması gereken altın ve kıymetli maden hesapları için, YP kredilerde olduğu gibi, AR’ın pay kısmına “Menkul Kıymetler” kalemi altına dahil edilen altın ya da kıymetli maden kira sertifikaları toplamına kadar olan kısmına 1 katsayısının, geriye kalan kısmına ise 1,75 katsayının uygulanması,
– AR’ın payda kısmında “YP Mevduat” kalemi altına dahil edilebilen yurtdışı yerleşik gerçek kişilerce sağlanan kaynaklara, 9042 sayılı Kurul Kararında belirtilen 1,75 katsayısının uygulanmaması gerekmektedir.